Wichtige Änderungen der Mehrwertsteuer ab 2024
Die schweizerische Regierung hat aufgrund des signifikanten Defizits im Rentensystem entschieden, die Mehrwertsteuersätze (MWST) ab dem 1. Januar 2024 zu erhöhen. Diese Massnahme ist Teil eines umfassenderen Pakets zur Reform der Alters- und Hinterlassenenversicherung (AHV21), das darauf abzielt, die langfristige Finanzierung des Rentensystems zu sichern.
Hintergrund der MWST-Erhöhung
Die Reform AHV21, die vom Parlament im Dezember 2021 verabschiedet wurde, beinhaltet neben der Anhebung des Renteneintrittsalters für Frauen auf 65 Jahre auch die Erhöhung der MWST-Sätze. Diese Schritte sind notwendig, um das bestehende Defizit in der Rentenversicherung zu decken. Für die Änderung der MWST-Sätze war eine Anpassung der Bundesverfassung und eine eidgenössische Volksabstimmung im Herbst 2022 erforderlich, welche die Erhöhung genehmigte.
Details zur Anpassung der Steuersätze
Ab 2024 steigt
- der Normalsatz von 7,7% auf 8,1%,
- der reduzierte Satz von 2,5% auf 2,6%
- und der Beherbergungssatz von 3,7% auf 3,8%.
Unternehmen müssen sich auf diese Änderungen vorbereiten, um Compliance-Probleme zu vermeiden und ihre Systeme entsprechend anzupassen.
Umsetzung in Unternehmen
Steuerpflichtige Unternehmen müssen verschiedene Anpassungen vornehmen, darunter die Aktualisierung von Rechnungsvorlagen und ERP-Systemen, um die neuen Steuersätze korrekt zu berücksichtigen. Es ist wichtig, dass Unternehmen die neuen und alten Steuercodes parallel führen, um sowohl Vorsteuerkorrekturen als auch die korrekte Rechnungsstellung für Leistungen, die vor dem Stichtag erbracht wurden, zu ermöglichen.
Massgebender Zeitpunkt und Übergangsregelungen
Der massgebliche Zeitpunkt für den anwendbaren Steuersatz ist der Zeitraum der Leistungserbringung, nicht das Rechnungs- oder Zahlungsdatum. Spezielle Überlegungen gelten für Dauerschuldverhältnisse und die Abrechnung von Leistungen, die sich über den Stichtag hinaus erstrecken. Unternehmen müssen gegebenenfalls Vertragsanpassungen kommunizieren und die korrekte Steuersatzanwendung sicherstellen.
Herausforderungen und Empfehlungen
Die Anpassung an die neuen MWST-Sätze stellt insbesondere für Unternehmen mit komplexen Leistungsbeziehungen eine Herausforderung dar. Es wird empfohlen, frühzeitig mit der Vorbereitung zu beginnen, um Compliance-Probleme zu vermeiden. Unternehmen sollten ihre internen Prozesse überprüfen und gegebenenfalls Schulungen für Mitarbeiter anbieten, um die Umstellung reibungslos zu gestalten.